با اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، بسیاری از صاحبان کسبوکارها با این سوال مواجه شدهاند که آیا باید در این سامانه ثبتنام کنند یا خیر. تغییرات مداوم قوانین، انتشار فراخوانهای متعدد و نگرانی از جرایم مالیاتی باعث شده است که بسیاری از صاحبین کسب و کارها درباره وضعیت مالیاتی خود اطمینان نداشته باشند.
اگر شما هم نمیدانید جزو مشمولین سامانه مودیان هستید یا خیر، همراهمان باشید. ما در این راهنما بهصورت طبقهبندیشده و بر اساس مقررات سازمان امور مالیاتی، تمامی گروههای مشمول و معاف را معرفی میکنیم.
مودی کیست؟
مودی مالیاتی به هر شخص حقیقی یا حقوقی گفته میشود که مطابق قوانین مالیاتی کشور، از انجام فعالیت اقتصادی درآمد کسب میکند. این فرد موظف است تکالیف مالیاتی خود مانند تشکیل پرونده، ارائه اظهارنامه، پرداخت مالیات و در صورت مشمول بودن، ثبتنام در سامانه مودیان و ارسال صورتحساب الکترونیکی را انجام دهد.
نکته: ممکن است برخی مودیان از پرداخت مالیات معاف باشند، اما این معافیت لزوما به معنای معافیت از انجام تکالیف نیست. بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم و قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، مودیان مشمول موظفاند صورتحسابهای الکترونیکی خود را مطابق مقررات در این سامانه ثبت و ارسال کنند.
معرفی همه گروه های مشمول سامانه مودیان
بر اساس قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، مشمولان ثبت نام در این سامانه به 2 دسته حقیقی و حقوقی تقسیم میشوند.
اشخاص حقوقی سامانه مودیان
شرکتها و سایر اشخاص حقوقی، اصولا مشمول انجام تکالیف در سامانه مودیان هستند و میزان فروش، معیار معافیت آنها به شمار نمیرود. یعنی اگر کد اقتصادی شما 11 رقمی باشد و با شماره ثبت فعالیت کنید، باید در سامانه ثبت نام نمایید.
- شرکتهای تجاری (مسئولیت محدود، سهامی و غیره)
- شرکتهای بورسی و فرابورسی
- شرکتهای دولتی
- شرکتهای وابسته به دولت
- شرکتهای بازرگانی و تولیدی
- شرکتهای خدماتی، پیمانکاری
- شرکتهای فنی و مهندسی
- و تمامی شرکتها و فعالان اقتصادی حقوقی
اشخاص حقیقی مشمول سامانه مودیان
مشمولیت اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل کمی با حالت حقوقی متفاوت است. مشمولیت این دسته از اشخاص بر اساس میزان فروش و بدون توجه به میزان فروش متفاوت است.
اشخاص حقیقی با فروش بالاتر از حد فروش تعیینشده قانونی
صاحبان مشاغل و کسبوکارهایی که میزان فروش آنها از حد نصاب مقرر (25 برابر معافیت ماده 84 قانون م.م) عبور کند، مشمول تکالیف سامانه مودیان میشوند. این یعنی تمامی کسب و کارها (چه دارای پروانه و چه بدون پروانه کسب) با فروش بیش از حد نصاب، یعنی 12 میلیارد در سال مشمول سامانه مودیان 1405 هستند:
مشاغل دارای پروانه کسب (صنفی)
- انواع فروشگاهها
- سوپرمارکتها
- خیاطان
- کلینیکها
- آرایشگاهها
- تعمیرکاران
- کارگاههای تولیدی
مشاغل بدون پروانه کسب (غیرصنفی)
- فریلنسرها و مشاغل اینترنتی مثل آنلاین شاپها
- برنامهنویسان
- ادمینهای اینستاگرامی و فروشگاههای آنلاین
- بلاگرها
- ارائهدهندگان خدمات دیجیتال
و به طور کلی تمام مشاغلی که توسط سازمان امور مالیاتی فراخوان شدهاند و جز 10 گروه مشخصشده هستند، باید در سامانه مودیان ثبت نام و صورتحساب ارسال کنند.
اشخاص حقیقی بدون در نظر گرفتن میزان فروش
پایین بودن میزان فروش بهتنهایی همیشه به معنای معافیت از سامانه مودیان نیست؛ نوع فعالیت هم اهمیت دارد.
برخی از مهمترین اشخاص حقیقی که سازمان امور مالیاتی بدون در نظر گرفتن میزان فروش، آنها را مشمول سامانه مودیان کرده است، عبارتند از:
- فروشندگان و صاحبان اصناف (فروشگاهها، مغازهداران و کسبه)
- پزشکان، دندانپزشکان، داروسازان، داروخانهها و سایر ارائهدهندگان خدمات پزشکی و پیراپزشکی
- فروشندگان تجهیزات پزشکی
- حسابداران رسمی
- وکلا و مشاوران حقوقی
- دفاتر اسناد رسمی
- کارشناسان رسمی دادگستری
- طلافروشان و جواهرفروشان
- عرضهکنندگان پلاتین
- فعالان حوزه استخراج و عرضه مواد معدنی
- مشاوران خانواده و روانشناسان
| مشمولین سامانه مودیان | |
| نوع مودی | گروه/شغل |
| اشخاص حقوقی | شرکتهای سهامی، با مسئولیت محدود و سایر شرکتها |
| اشخاص حقوقی | شرکتهای دولتی و وابسته به دولت |
| اشخاص حقوقی | شرکتهای تجاری، تولیدی، بازرگانی و خدماتی |
| اشخاص حقوقی | شرکتهای پیمانکاری، فنی و مهندسی |
| اشخاص حقیقی | صاحبان مشاغل مشمول فراخوان |
| اشخاص حقیقی | اصناف و فروشگاهها |
| اشخاص حقیقی | سوپرمارکتها و فروشندگان کالا |
| اشخاص حقیقی | پزشکان و دندانپزشکان |
| اشخاص حقیقی | داروخانهها و داروسازان |
| اشخاص حقیقی | وکلا و مشاوران حقوقی |
| اشخاص حقیقی | دفاتر اسناد رسمی |
| اشخاص حقیقی | کارشناسان رسمی دادگستری |
| اشخاص حقیقی | طلافروشان و جواهرفروشان |
| اشخاص حقیقی | عرضهکنندگان پلاتین |
| اشخاص حقیقی | عرضهکنندگان مواد معدنی |
| اشخاص حقیقی | فروشندگان تجهیزات پزشکی |
| اشخاص حقیقی | حسابداران رسمی |
| اشخاص حقیقی | روانشناسان و مشاوران خانواده |
| اشخاص حقیقی | فریلنسرها و فعالان اینترنتی |
| اشخاص حقیقی | برنامهنویسان و ارائهدهندگان خدمات دیجیتال |
| اشخاص حقیقی | آنلاینشاپها و فروشگاههای اینترنتی |
| اشخاص حقیقی | بلاگرها و فعالان فضای مجازی |
چه کسانی معاف از سامانه مودیان هستند؟
یکی از رایجترین سوالات مودیان این است که آیا معاف از ثبت نام در سامانه مودیان هستند یا خیر.
باید توجه داشت که معافیت مالیاتی با معافیت از عضویت در سامانه یکسان نیست. ممکن است شخصی از پرداخت بخشی از مالیات معاف باشد اما همچنان وظیفه انجام تکالیف مربوط به سامانه مودیان را داشته باشد.
به طور کلی، گروههای زیر معمولا مشمول عضویت در این سامانه نیستند:
- صنایع دستی و فرش
- فعالیتهای کشاورزی
- فعالیتهای دامداری و پرورش طیور
- حقوقبگیران و بازنشستگان چون مالیات از قبل از حقوقشان کم میشود.
- افرادی که هیچ فعالیت اقتصادی ندارند مثل دانشجویان و افراد بدون درآمد
- وزارتخانهها، سازمانهای دولتی و موسسات خیریهای که مجوز دارند.
- شرکتهای دانشبنیان
- اشخاص دارای معافیت خاص و شرایط ویژه مثل ساکنین مناطق محروم
- اشخاص فاقد پرونده مالیاتی و کسبوکار
جریمه عدم عضویت در سامانه مودیان
مودیان باید بدانند که بیاطلاعی از قانون، بهانه خوبی برای سازمان امور مالیاتی نیست! هر شخص حقیقی و حقوقی که ملزم به ثبت نام در سامانه مودیان باشد اما این کار را انجام ندهد، با مشکلات زیر مواجه خواهد شد:
- جریمه 10 درصدی از فروش یا درآمد یا 2 میلیون تومان (هر کدام بیشتر باشد)
- محرومیت از مشوقها، نرخ صفر و کلیه معافیتهای مالیاتی در همان سال مالی
در نهایت ذکر این نکته ضروری است که معافیتها و استثناها ممکن است با تصویب قوانین جدید یا انتشار فراخوانهای تازه تغییر کنند؛ بنابراین حتی اگر مشمول نیستید هم باید آخرین وضعیت خود را در سامانه مودیان بررسی کنید. اگر مطمئن نیستید که مشمول سامانه مودیان هستید یا از ارسال صورتحساب الکترونیکی معاف شدهاید، میتوانید وضعیت خود را با کمک کارشناسان معتمد ما بررسی کنید.
بدون دیدگاه