زندگی و فعالیت اقتصادی در خارج از ایران لزوما به معنای پایان تعهدات مالیاتی در ایران نیست. اگر یک ایرانی مقیم خارج از کشور در ایران ملک، کسبوکار یا منبع درآمد داشته باشد، ممکن است همچنان نسبت به درآمدهای خود در ایران مشمول مالیات باشد.
آشنایی با وضعیت اقامت مالیاتی، درآمدهای مشمول مالیات و نحوه انجام تکالیفی مانند ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات برای ایرانیان خارج از کشور اهمیت زیادی دارد. به همین دلیل در ادامه، مهمترین نکات و مراحل انجام امور مالیاتی ایرانیان مقیم خارج از کشور را بررسی میکنیم تا اگر ابهامی وجود دارد، برطرف شود.
خدمات معتمد ما در پرداخت مالیات افراد مقیم خارج
رسیدگی به امور مالیاتی ایرانیان خارج از کشور به دلیل تفاوت قوانین کشور محل اقامت، نحوه اثبات اقامت مالیاتی، درآمدهای حاصل از ایران و تکالیف مربوط به اظهارنامه، ممکن است پیچیده باشد.
شرکت معتمد مالیاتی ما میتواند در شناسایی درآمدهای مشمول مالیات ایران، بررسی وضعیت مالیاتی، انجام تکالیف قانونی و ارسال اظهارنامه به ایرانیان مقیم خارج از کشور کمک کند.
اگر در خارج از ایران زندگی میکنید اما در ایران ملک، کسبوکار، شرکت یا سایر منابع درآمدی دارید، بهتر است قبل از اقدام، وضعیت مالیاتی خود را بررسی کنید تا از پرداخت مالیات اضافی و جرایم احتمالی جلوگیری شود. برای این منظور با ما تماس بگیرید. کارشناسان ما به بهترین شکل راهنماییتان میکنند.
چه درآمدهایی مشمول مالیات ایران می شوند؟
درآمدی که یک ایرانی مقیم خارج از کشور از ایران بابت فعالیت و منبع درآمدی در ایران به دست میآورد، ممکن است مشمول مالیات ایران باشد. برای مثال:
- درآمد حاصل از اجاره ملک در ایران
- درآمد حاصل از فعالیت یا کسبوکار در ایران
- حقوق و دستمزد دریافتشده بابت فعالیت در ایران
- درآمد حاصل از فروش یا واگذاری داراییها و حقوق مشمول مالیات در ایران
- سایر درآمدهایی که مطابق قانون، منشأ یا محل تحصیل آنها ایران باشد.
تفاوت وضعیت مالیاتی مقیم و غیرمقیم چیست؟
تفاوت اصلی مقیم و غیرمقیم مالیاتی در دامنه درآمدهایی است که مشمول مالیات ایران میشود. طبق ماده ۱ قانون مالیاتهای مستقیم:
- شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران، نسبت به تمام درآمدهای خود در ایران و خارج از ایران مشمول مالیات ایران است.
- شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران، فقط نسبت به درآمدهایی که در ایران به دست میآورد، مشمول مالیات ایران است.
ماده ۱۸۰ قانون مالیاتهای مستقیم چه می گوید؟
ماده ۱۸۰ قانون مالیاتهای مستقیم به وضعیت اقامت مالیاتی ایرانیانی میپردازد که در خارج از کشور زندگی میکنند.
بر اساس این ماده، شخص حقیقی ایرانی که ثابت کند در یک کشور خارجی بابت درآمد خود بهعنوان مقیم مالیات پرداخته است، در آن سال مالیاتی مقیم خارج از کشور محسوب میشود؛ مگر اینکه یکی از شرایط زیر را داشته باشد:
- در همان سال در ایران دارای شغل بوده باشد.
- حداقل شش ماه متوالی یا متناوب در ایران سکونت داشته باشد.
- حضور در خارج از کشور به دلیل مأموریت، معالجه یا موارد مشابه بوده باشد.
مالیات درآمد ایرانیان مقیم خارج چگونه محاسبه می شود؟
نحوه محاسبه مالیات ایرانیان مقیم خارج به نوع درآمد و منبع آن بستگی دارد. اقامت در خارج از کشور به این معنا نیست که تمام درآمدهای فرد از مالیات ایران معاف میشود.
اگر درآمد از یک منبع داخل ایران حاصل شده باشد، ممکن است طبق مقررات مربوط به همان منبع، مالیات آن در ایران محاسبه و مطالبه شود.
مالیات درآمدهای حاصل از ایران
نمیتوان برای همه ایرانیان مقیم خارج یک نرخ مالیاتی ثابت تعیین کرد؛ بلکه ابتدا باید نوع و میزان درآمد مشمول مالیات و معافیتهای مربوط به آن مشخص شود. مثلا اگر یک ایرانی مقیم خارج از کشور مالک یک ملک در ایران باشد و از اجاره آن درآمد دریافت کند، درآمد اجارهای او میتواند مشمول مقررات مالیات بر درآمد املاک باشد.
همچنین درآمد حاصل از فعالیت تجاری، حرفهای یا سایر فعالیتهای اقتصادی در ایران هم با توجه به نوع فعالیت، ممکن است مشمول مالیات باشد.
درآمدهای اشخاص حقیقی که مشمول نرخ عمومی ماده ۱۳۱ باشند، به صورت پلکانی مشمول نرخهای ۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد میشوند. البته این نرخها مربوط به درآمد مشمول مالیات پس از اعمال مقررات مربوط است و نباید آنها را بهصورت مستقیم بر کل درآمد ناخالص اعمال کرد.
درآمدهای معاف از مالیات
مقیم بودن در خارج از کشور بهتنهایی باعث نمیشود که از پرداخت مالیات معاف شوید. با این حال، ممکن است برخی درآمدها بر اساس قوانین و مقررات مربوط به نوع درآمد، از مالیات معاف باشند یا با نرخ صفر مالیاتی مشمول مالیات شوند.
برای مثال، قانون مالیاتهای مستقیم برای برخی از انواع درآمدها، شرایط و معافیتهای خاصی در نظر گرفته است. بنابراین نمیتوان صرفا به دلیل اقامت در خارج از کشور، شخص را معاف دانست.
مالیات شرکت های ایرانی در خارج از کشور چگونه است؟
شرکت ایرانی حتی اگر در خارج از کشور فعالیت داشته باشد، بر اساس ماده ۱ قانون مالیاتهای مستقیم، نسبت به درآمدهایی که در ایران یا خارج از آن به دست میآورد، مشمول مالیات است.
همچنین ماده ۱۰۵ مقرر کرده است که جمع درآمد شرکتها و درآمد ناشی از فعالیتهای انتفاعی سایر اشخاص حقوقی، پس از اعمال مقررات مربوط به زیانها و معافیتها، اصولا با نرخ ۲۵ درصد مشمول مالیات میشود.
بنابراین اگر یک شرکت در ایران ثبت شده باشد اما بخشی از فعالیت اقتصادی خود را در کشور دیگری انجام دهد، بررسی مالیات آن فقط بر اساس محل انجام فعالیت کافی نیست و باید وضعیت شرکت و مقررات مربوط به درآمد خارجی هم بررسی شود.
آیا شرکت های خارجی در ایران مالیات می دهند؟
بله. یک شرکت خارجی هم در صورتی که از منابع داخل ایران درآمد کسب کند، میتواند مشمول مالیات ایران باشد.
ماده ۱ قانون مالیاتهای مستقیم، اشخاص غیرایرانی اعم از حقیقی و حقوقی را با توجه به درآمدهایی که در ایران کسب میکند، مشمول مالیات میداند.
ماده ۱۰۷ مقررات خاصی برای درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی خارجی در نظر گرفته است. این ماده مواردی مانند برخی پیمانکاریها، ارائه خدمات، انتقال دانش فنی، واگذاری حقوق و امتیازات و برخی فعالیتهای دیگر را پوشش میدهد. از طرفی برای تعیین درآمد مشمول مالیات آنها ضرایب خاصی در نظر گرفته شده است.
مالیات اشخاص خارجی در ایران چگونه محاسبه می شود؟
اشخاص خارجی هم بسته به نوع فعالیت و نوع درآمد، ممکن است در ایران مشمول مالیات شوند که در ادامه بررسی میکنیم.
مالیات اشخاص حقیقی خارجی
نرخ و شیوه محاسبه مالیات یک شخص حقیقی خارجی در ایران به نوع درآمد او بستگی دارد. این یعنی درآمد ناشی از فعالیت شغلی یا تجاری میتواند تابع مقررات مربوط به همان منبع باشد. طبق ماده 107، درآمد مشمول مالیات برای برخی خدمات و فعالیتهای مشخص با اعمال ضریب ۱۰ تا ۴۰ درصد از مجموع وجوه دریافتی تعیین میشود.
مالیات اشخاص حقوقی خارجی
بر اساس ماده ۱۰۵ و ماده ۱۰۷ که مهمترین مقررات مرتبط با مالیات اشخاص حقوقی هستند، در برخی موارد، درآمد مشمول مالیات شرکتهای خارجی با استفاده از ضرایب مقرر در ماده ۱۰۷ (یعنی 10 تا 40 درصد) و آییننامه مربوط تعیین میشود.
آیا مالیات پرداخت شده در خارج از کشور از مالیات ایران کسر می شود؟
در برخی شرایط، بله. طبق تبصره ماده ۱۸۰ قانون مالیاتهای مستقیم، اگر اشخاص حقیقی یا حقوقی مقیم ایران از خارج کشور درآمد داشته و بابت آن مالیات پرداخت کرده باشند، در صورت اعلام این درآمد در اظهارنامه یا صورتهای مالی، مالیات پرداختشده در خارج از کشور از مالیات ایران آنها کسر میشود.
شرایط استفاده از اعتبار مالیاتی خارجی
برای استفاده از اعتبار مالیاتی خارجی، صرف پرداخت مالیات در کشور خارجی کافی نیست و شرایط قانونی باید رعایت شود. مهمترین موارد عبارتاند از:
- درآمد خارجی باید در اظهارنامه یا صورتهای مالی مربوط اعلام شده باشد.
- مالیات درآمد باید در کشور محل تحصیل درآمد پرداخت شده باشد.
- مبلغ قابل کسر نمیتواند از مالیات مربوط به همان درآمد در ایران بیشتر باشد.
- مدارک و مستندات پرداخت مالیات خارجی باید قابل ارائه و بررسی باشد.
چگونه مالیات خود را از خارج از کشور پرداخت کنیم؟
برای مودیانی که خارج از ایران اقامت دارند، قانون در تبصره ۲ ماده ۱۷۷ قانون مالیاتهای مستقیم صراحتا امکان انجام این امور از طریق نماینده در ایران را هم پیشبینی کرده است.
نحوه انجام تکالیف مالیاتی
بهطور کلی، انجام تکالیف مالیاتی مودی خارج از ایران شامل مراحل زیر است:
بررسی وضعیت اقامت مالیاتی و درآمدها
ابتدا باید مشخص شود فرد از نظر قانون مالیاتهای مستقیم مقیم ایران محسوب میشود یا مقیم خارج و چه درآمدهایی در ایران دارد.
ارسال اظهارنامه مالیاتی
در صورت وجود تکلیف، مودی باید اظهارنامه مالیاتی مربوط به نوع فعالیت و درآمد خود را در مهلت مقرر تکمیل و ارسال کند. اگر مودی در خارج از ایران حضور داشته باشد، انجام امور مالیاتی میتواند توسط نماینده او در ایران پیگیری شود.
در صورتی که مودی نمایندهای در ایران نداشته باشد، میتواند با استفاده از اطلاعات و شماره تلفن همراه ثبتشده در سامانه مالیاتی، امور مربوط به ورود به سامانه مودیان و ارسال اظهارنامه را پیگیری کند. همچنین، در صورت نیاز، میتوان با تنظیم وکالتنامه رسمی، انجام امور مالیاتی را به یکی از اعضای خانواده یا شخص مورد اعتماد در ایران واگذار کرد.
در هر دو صورت، برای تسهیل کار میتوان ارسال اظهارنامه را به شرکت معتمد مالیاتی سپرد. شرکتهایی مثل معتمد مالی ایرانیان، صفر تا صد کار را برایتان انجام میدهند. کافیست در زمان ارسال هر نوع اظهارنامهای با کارشناسان ما تماس بگیرید و ثبت درخواست کنید.
مودیان خارج از کشور همچنین میتوانند برای اطلاع از امکانات و خدمات قابل ارائه، به سفارت یا کنسولگری جمهوری اسلامی ایران در کشور محل اقامت خود مراجعه کنند.
پرداخت مالیات متعلقه
پس از مشخص شدن مالیات، مبلغ قابل پرداخت باید بر اساس مشخصات قبض صادرشده برای اظهارنامه در مهلت قانونی پرداخت شود. بنابراین مودی مقیم خارج هم میتواند فرآیند پرداخت را از طریق امکانات الکترونیکی یا با کمک نماینده خود در ایران پیگیری کند.
پیگیری پرونده و ابلاغیههای مالیاتی
پس از ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات، لازم است وضعیت پرونده و ابلاغیههای صادرشده هم پیگیری شود تا در صورت وجود مطالبه، نقص پرونده یا درخواست ارائه مدارک، مودی در مهلت مقرر اقدام کند.
عدم پرداخت مالیات چه جریمه ای دارد؟
عدم پرداخت مالیات یا انجام ندادن تکالیف مالیاتی میتواند علاوه بر اصل مالیات، موجب تعلق جرایم قانونی شود. میزان جریمه به نوع تخلف بستگی دارد.
جریمه عدم پرداخت مالیات
مطابق ماده ۱۹۰ قانون مالیاتهای مستقیم، اگر مودی مالیات خود را در مهلت مقرر پرداخت نکند، به ازای هر ماه تأخیر، ۲.۵ درصد از مالیات پرداختنشده بهعنوان جریمه دیرکرد به بدهی او اضافه میشود.
مبدأ محاسبه این جریمه، بسته به وضعیت مودی متفاوت است. برای مودیانی که مکلف به تسلیم اظهارنامه هستند، جریمه نسبت به مبلغ مالیات مندرج در اظهارنامه از تاریخ پایان مهلت تسلیم اظهارنامه محاسبه میشود؛ اما نسبت به مبلغی که بعدا به مالیات اظهارشده اضافه میشود، محاسبه جریمه از تاریخ مطالبه خواهد بود.
جریمه عدم انجام تکالیف مالیاتی
بر اساس ماده ۱۹۲، در مواردی که مؤدی مکلف به ارائه اظهارنامه باشد اما آن را در موعد مقرر تسلیم نکند، جریمهای معادل ۳۰ درصد مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و ۱۰ درصد برای سایر مؤدیان در نظر گرفته شده است.
همچنین طبق ماده ۱۹۳، مودیانی که مکلف به نگهداری دفاتر قانونی هستند، در صورت عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر، برای هر مورد مشمول جریمهای معادل ۲۰ درصد مالیات خواهند شد.
نکات مهم مالیاتی برای ایرانیان خارج از کشور
اگر در خارج از کشور زندگی میکنید، برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی، این نکات را در نظر داشته باشید:
- اقامت در خارج از ایران لزوما به معنی معافیت از مالیات ایران نیست.
- وضعیت اقامت مالیاتی خود را مشخص کنید.
- اظهارنامه و سایر تکالیف مالیاتی را در مهلت مقرر انجام دهید.
- در صورت نداشتن امکان پیگیری مستقیم، میتوانید از نماینده قانونی در ایران کمک بگیرید.
- مدارک مربوط به مالیات پرداختشده در کشور محل اقامت را نگهداری کنید.
- ابلاغیهها و وضعیت پرونده مالیاتی خود را بهطور منظم پیگیری کنید.
- حتما در تمام مراحل انجام تکالیف مالیاتی از یک مشاور معتمد کمک بگیرید.
بدون دیدگاه